Hộ kinh doanh tại Việt Nam: Quy định thuế mới năm 2026

19/05/2026

Hiện nay, Việt Nam có hơn 5,2 triệu hộ kinh doanh. Năm 2024, tổng thu ngân sách nhà nước từ nhóm này ước tính đạt khoảng 26.000 tỷ đồng. Từ năm 2026 trở đi, các hộ kinh doanh sẽ chuyển từ phương thức nộp thuế khoán sang phương thức nộp thuế kê khai. Nhiều quy định thuế mới cũng sẽ áp dụng cho các hộ kinh doanh.

Chuyển đổi phương thức tính thuế từ thuế khoán sang kê khai và tự nộp thuế.

Theo truyền thống, phần lớn các hộ kinh doanh đều nộp thuế theo phương pháp trọn gói, trong đó cơ quan thuế ấn định một mức doanh thu cố định cho cả năm và hộ kinh doanh nộp thuế dựa trên mức này.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, đối với các hộ kinh doanh, phương pháp tính thuế trọn gói sẽ bị bãi bỏ và thay thế bằng phương pháp kê khai.

Bãi bỏ phí giấy phép kinh doanh, các hộ kinh doanh chỉ phải trả thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (PIT).

Trước năm 2026, các hộ kinh doanh phải trả ba loại thuế và phí khi tiến hành kinh doanh, bao gồm:

VAT;
Hố;
Phí giấy phép kinh doanh.

Tuy nhiên, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, phí giấy phép kinh doanh sẽ chính thức bị bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Do đó, từ năm 2026 trở đi, các hộ kinh doanh chỉ phải chịu thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân.

Điều chỉnh ngưỡng thu nhập miễn thuế cho hộ gia đình và doanh nghiệp cá thể lên 500 triệu VND mỗi năm.

Trước đây, hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch không quá 100 triệu đồng được miễn thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời, theo Điều 18 của Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2024, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân.

Tuy nhiên, theo quy định mới của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân sửa đổi năm 2025, được ban hành ngày 10 tháng 12 năm 2025, các quy định sau đây sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026:

Ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân sẽ được điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Số tiền này sẽ được khấu trừ trước khi tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu (tức là không phải nộp thuế trên toàn bộ doanh thu).
Phương pháp tính thuế này chỉ áp dụng cho phần doanh thu vượt quá 500 triệu đồng, thay vì đánh thuế toàn bộ doanh thu như trước đây.

Bổ sung phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (doanh thu – chi phí)

Một điểm đáng chú ý của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 là việc bổ sung phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí), theo đó phần lợi nhuận sẽ bị đánh thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng.

Mức thuế suất 15%, tương tự như thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 3 tỷ VND. Hơn nữa, các cá nhân này được phép lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm dựa trên doanh thu hoặc phương pháp tính thuế dựa trên tổng thu nhập.

Bảng tính thuế năm 2026 cho hộ kinh doanh tại Việt Nam

Theo quy định mới, chỉ các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở lên mới phải nộp thuế, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, phương thức tính thuế đối với các hộ kinh doanh sẽ được phân nhóm theo doanh thu như sau:

Trường hợp	Cơ sở thuế	Tỷ lệ PIT (%)	Thuế suất VAT (%)
Có khả năng xác định chi phí	Doanh thu dao động từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm.	15%	Tương tự như nhóm “không thể xác định chi phí”.
	Doanh thu dao động từ 3 đến 50 tỷ đồng mỗi năm.	17%	Tương tự như nhóm “không thể xác định chi phí”.
	Doanh thu vượt quá 50 tỷ đồng mỗi năm	20%	Tương tự như nhóm “không thể xác định chi phí”.
Không thể xác định chi phí (Chỉ áp dụng cho nhóm doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm)	Phân phối và cung cấp hàng hóa	0,5%	1%
	Sản xuất, vận chuyển và dịch vụ liên quan đến hàng hóa, cũng như xây dựng liên quan đến việc thu mua vật liệu.	1,5%	3%
	Dịch vụ và xây dựng không bao gồm mua sắm vật tư	2%	5%
	Cung cấp các sản phẩm và dịch vụ nội dung số liên quan đến giải trí, trò chơi điện tử, phim kỹ thuật số, ảnh kỹ thuật số, nhạc kỹ thuật số và quảng cáo kỹ thuật số.	5%	5%
	Cho thuê bất động sản, không bao gồm các hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú.	5%	5%
	Các hoạt động kinh doanh khác	1%	2%